Налоги во Вьетнаме для иностранцев в 2026: правило 183 дней и ставки

Платите вы подоходный налог во Вьетнаме или нет — решает одно число: 183 дня. Прожили во Вьетнаме 183 дня и больше за календарный год (или за любые 12 месяцев подряд с даты приезда) — вы налоговый резидент, и вас облагают по прогрессивной шкале от 5% до 35% на мировой доход. Меньше — вы нерезидент и платите плоские 20% только с дохода из вьетнамского источника. Если вы остаётесь во Вьетнаме надолго, вместе с налогами почти всегда встаёт вопрос визы — и вот с этим я как раз помогаю.

Я четыре года живу в Дананге и каждый день разбираю с релокантами и туристами визы, e-visa и продления. Я не налоговый консультант, поэтому это карта, а не готовая декларация — под конкретные контракты идите к вьетнамскому бухгалтеру. Но за четыре года я насмотрелся, как люди попадают на линию 183 дней вслепую, так что вот что реально действует в 2026 году.

Платят ли иностранцы налоги во Вьетнаме?

Да, если вы получаете доход, живя во Вьетнаме, или доход из вьетнамского источника — вы внутри системы подоходного налога (PIT), независимо от паспорта. Сколько вы должны — зависит только от того, резидент вы или нет. Резидента облагают по прогрессивной шкале на мировой доход, нерезидент платит плоские 20% лишь с вьетнамского дохода. Турист, который ничего здесь не зарабатывает, не должен ничего.

Ловушка — в словах «вьетнамский источник». Если вы сидите в кафе Дананга и делаете удалёнку на зарубежного заказчика, вьетнамская налоговая считает отработанные здесь дни работой, выполненной во Вьетнаме. Как только вы становитесь резидентом, даже этот доход из-за рубежа формально попадает в базу. Правила задаёт Главное налоговое управление при Минфине на уровне страны, поэтому от города к городу они не меняются.

Что такое правило 183 дней во Вьетнаме?

Правило 183 дней — это тест на налоговое резидентство. Вы резидент, если физически находитесь во Вьетнаме 183 дня и более, и считать можно двумя способами: либо в пределах одного календарного года, либо за любые 12 месяцев подряд с первого въезда. Есть и второй путь: постоянное или арендованное жильё — договор аренды на 183 дня и дольше — делает вас резидентом даже при меньшем числе дней.

Именно оговорка про 12 месяцев ловит релокантов. Приехали в сентябре, дожили до июня следующего года — и вы переваливаете за 183 дня на стыке двух календарных лет, не набрав их ни в одном по отдельности, но резидентом всё равно становитесь. Дни въезда и выезда обычно считаются каждый как день во Вьетнаме. Храните штампы въезда и выезда: если налоговая спросит, ваш паспорт — это доказательство.

Сколько платит налоговый резидент в 2026 году?

Налоговый резидент Вьетнама платит прогрессивный налог от 5% до 35% с облагаемого дохода — того, что остаётся после вычетов. С 2026 года закон № 109/2025/QH15 сократил старую шкалу из семи ступеней до пяти и поднял порог верхней ставки 35% до месячного облагаемого дохода свыше 100 млн донгов. Ставка предельная: каждая ступень применяется только к своей части дохода.

Перед ставкой вычитаются льготы. С 2026 года личный вычет вырос до 15,5 млн донгов в месяц (около $590-620) с прежних 11 млн и даётся каждому резиденту автоматически. Каждый зарегистрированный иждивенец добавляет вычет 6,2 млн донгов в месяц (около $235-250) вместо прежних 4,4 млн. Обязательные вьетнамские взносы на социальное, медицинское страхование и страхование от безработицы — доля работника около 10,5% — тоже вычитаются до применения шкалы. Нюанс по датам: зарплатные положения датированы 1 января 2026 года, а закон полностью вступает в силу 1 июля 2026 года — сверьте актуальные пороги с бухгалтером перед подачей.

Поэтому резидент с 40 млн донгов в месяц, без иждивенцев, сначала вычитает 15,5 млн личного вычета и страховку, и остаётся заметно меньше 20 млн облагаемого — большая часть под 5-10%, а не под пугающие 20%. Верхние ставки бьют только по действительно высоким зарплатам.

Сколько платит нерезидент?

Нерезидент платит плоские 20% с вьетнамского трудового дохода — без личного вычета, без вычета на иждивенцев и без прогрессивной шкалы. Если вы провели здесь меньше 183 дней и не имеете зарегистрированного жилья — это про вас. 20% привязаны только к доходу за работу, физически выполненную во Вьетнаме, или к выплате от вьетнамского юрлица. Ваша зарубежная зарплата за зарубежную работу в базу Вьетнама не попадает.

Из-за этого краткосрочные консультанты и сезонные работники нередко платят по эффективной ставке выше, чем полноценный резидент на скромной местной зарплате: 20% с первого донга и ничего к вычету. Если вы близко к линии 183 дней и ждёте невысокий доход, переход в резиденты может реально снизить счёт. А если остаётесь надолго осознанно — под это обычно нужна виза подлиннее, Work Permit, ВНЖ или инвестиционная.

Как работает соглашение об избежании двойного налога между Россией и Вьетнамом?

У Вьетнама есть соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) более чем с 80 странами, и Россия в их числе — так что дважды в полном объёме с одного дохода вы платите редко. По СИДН налог, уже уплаченный за рубежом, засчитывается против вьетнамского PIT, но не больше той суммы вьетнамского налога, которая пришлась бы на этот доход. Договоры построены по модели ОЭСР, поэтому механика знакома.

Автоматически льгота не даётся — её надо заявить. На практике это подача уведомления по СИДН в налоговую, желательно за 15 дней до срока платежа, с возможностью подать с опозданием в пределах трёх лет. Понадобятся сертификат налогового резидентства и подтверждение уплаченного налога. Для россиянина-удалёнщика, который платит налоги в РФ и живёт во Вьетнаме больше 183 дней, это и есть основной способ не платить полную ставку по второму разу.

Как оформить налоги во Вьетнаме: пошагово

Разобраться с вьетнамским PIT как иностранцу — это короткая понятная последовательность, а не тайна. Ниже — то, что я прохожу с людьми, когда становится ясно, что линия 183 дней близко. Делайте по порядку, и догадок почти не останется.

1. Посчитайте дни во Вьетнаме за календарный год и за 12 месяцев с приезда — что раньше пересечёт 183, то и определит статус.
2. Получите налоговый код (ма со тхюэ / TIN) — обычно через работодателя, а без него напрямую в налоговой.
3. Выясните, кто удерживает налог: работодатель перечисляет PIT ежемесячно до 20-го числа следующего месяца, без работодателя вы декларируете сами.
4. Примените вычеты — 15,5 млн личного, 6,2 млн на каждого иждивенца плюс обязательную страховку — до шкалы ставок.
5. Проверьте, покрывает ли СИДН ваш зарубежный доход, и подайте уведомление о льготе с сертификатом резидентства.
6. Подайте годовой расчёт: до 31 марта, если считает работодатель, до 30 апреля при самостоятельной подаче, в течение 45 дней при отъезде из Вьетнама навсегда.

Какие ошибки совершают россияне с налогами Вьетнама?

Самая дорогая ошибка — считать, что зарубежная зарплата для Вьетнама невидима. Как только вы перешли 183 дня, ваш мировой доход формально в базе — удалёнка на иностранных клиентов в том числе. Люди относятся к счётчику дней как к формальности, пока банковский перевод или продление визы не выведут их на радар.

Остальные три легко обойти. Пропустить налоговый код — и работодатель не сможет корректно перечислять налог. Пропустить срок годового расчёта — и рутинная подача превращается в пени. А уехать из Вьетнама навсегда, не закрыв расчёт за 45 дней, — оставить хвост, который всплывёт при следующей подаче на визу. Если из-за налогов взвешиваете переход на долгую визу, загляните в полный разбор визовых сборов по типам. Ничего сложного, если знать, что это существует, — а большинство в первый год не знает.

Частые вопросы

Платят ли иностранцы подоходный налог во Вьетнаме?

Да, если получают доход во Вьетнаме или из вьетнамского источника. Налоговые резиденты (183+ дня) облагаются на мировой доход по 5-35%, нерезиденты платят плоские 20% только с вьетнамского дохода. Турист без заработка здесь не платит PIT.

Что такое правило 183 дней во Вьетнаме?

Вы становитесь налоговым резидентом, если находитесь во Вьетнаме 183 дня и больше за календарный год или за любые 12 месяцев подряд с первого въезда. Аренда или постоянное жильё на 183+ дня тоже делает вас резидентом даже при меньшем числе дней.

Сколько налога платят экспаты во Вьетнаме в 2026 году?

Резиденты платят прогрессивно с облагаемого дохода: 5% до 10 млн донгов в месяц, дальше 10%, 20%, 30% и 35% свыше 100 млн. Так как личный вычет — 15,5 млн донгов в месяц плюс страховка, скромная местная зарплата часто облагается в основном по 5-10%.

Есть ли у Вьетнама соглашение об избежании двойного налога с Россией?

Да. У Вьетнама более 80 таких соглашений, включая Россию. Уплаченный за рубежом налог засчитывается против вьетнамского PIT в пределах вьетнамской суммы на этот доход — после подачи уведомления по СИДН в налоговую.

Когда крайний срок подачи налоговой во Вьетнаме?

Налоговый год — календарный. Годовой расчёт подают до 31 марта, если считает работодатель, или до 30 апреля при самостоятельной подаче. При отъезде из Вьетнама навсегда — в течение 45 дней с даты выезда.

Налоги и виза обычно всплывают в один и тот же месяц — и хотя декларацию за вас я не подам, держать вашу визу в порядке — это ровно то, чем я занимаюсь каждый день. Если обустраиваетесь надолго, напишите:

• Vietnam Visa — vietnam-visa.ru — оформление e-visa и визаран напрямую.
• Telegram @learnx1000 — напишите по визе, e-visa, продлению и визарану.
• WhatsApp — если не пользуетесь Telegram.