Если вы провели во Вьетнаме 183 дня — с точки зрения вьетнамского налогового законодательства вы уже не турист. Налоговый резидент Вьетнама платит прогрессивный налог 5–35% на мировой доход, включая заработки в России. Нерезидент — только 20% фиксированной ставкой и только с дохода из вьетнамских источников. Разница существенная, и закон работает автоматически: зачисление в резиденты происходит не по заявлению, а по факту.
Я живу в Дананге несколько лет и сталкиваюсь с этим вопросом регулярно — особенно среди россиян, которые приехали на три месяца, а остались на год.
| Налоговый резидент | Нерезидент | |
|---|---|---|
| Порог | ≥183 дней во Вьетнаме | <183 дней |
| Облагаемый доход | Мировой (включая РФ) | Только вьетнамский |
| Ставка | Прогрессивная 5–35% | Фиксированная 20% |
| Личный вычет (2026) | 15,5 млн VND/мес | Нет |
| Годовая декларация PIT | Обязательна, срок — 30 апреля | Не требуется |
| Соглашение с Россией | Применяется | Ограниченно |
Как Вьетнам считает 183 дня: два независимых теста
Вьетнамский закон предусматривает два критерия — достаточно выполнить любой один:
- Календарный год: 183+ дня присутствия во Вьетнаме с 1 января по 31 декабря.
- Скользящие 12 месяцев: 183+ дня в любом периоде из 12 последовательных месяцев, отсчитываемых с даты первого въезда.
По данным PwC Vietnam Tax Summaries (март 2026), день въезда и день выезда оба считаются как полные дни присутствия. Кратковременные выезды — визаран, поездка в Таиланд на выходные — счётчик не обнуляют: дни суммируются по всем въездам.
Второй тест особенно важен для тех, кто приехал осенью: если вы въехали в сентябре 2025-го и остались до лета 2026-го, 12-месячный период от первой даты въезда может набрать 183 вьетнамских дня, даже если в феврале вы уезжали домой.
Кто ещё попадает в резиденты: ВНЖ и долгосрочная аренда
Счётчик дней — самый частый путь, но не единственный. Ещё два критерия действуют независимо:
Держатели ВНЖ или карточки постоянного жителя (TRC/PRC) становятся налоговыми резидентами с момента выдачи документа — вне зависимости от числа дней в стране. Подробнее о самом процессе оформления — в нашем гайде по ВНЖ во Вьетнаме для россиян.
Арендаторы с долгосрочным договором на 183+ дней в налоговом году также признаются резидентами, если не могут доказать налоговое резидентство в другой стране.
Большинство россиян, которые живут в длинном визаране или работают по рабочей визе, попадают в резиденты через подсчёт дней. ВНЖ-основание применяется к тем, кто уже оформил долгосрочный иммиграционный статус.
Вот здесь обычно и начинают интересоваться у меня: когда накапливаются 183 дня, виза параллельно подходит к концу, и нужно решить — визаран или продление на месте. Я оформляю e-visa и организую визараны из Дананга под ключ: заполняю анкету, плачу госсбор картой, которую принимает evisa.gov.vn (российские карты там часто отклоняют).
Сколько платит резидент: шкала PIT 2026
С 1 января 2026 года закон 109/2025/QH15 сократил число ступеней прогрессивного налога с 7 до 5. Ставки применяются к зарплатному доходу:
| Доход в месяц (VND) | Эквивалент в год (VND) | Ставка PIT |
|---|---|---|
| До 10 млн | До 120 млн | 5% |
| 10–30 млн | 120–360 млн | 10% |
| 30–60 млн | 360–720 млн | 20% |
| 60–100 млн | 720–1 200 млн | 30% |
| Свыше 100 млн | Свыше 1 200 млн | 35% |
Источник: PwC Vietnam Tax Summaries 2026; KPMG GMS Flash Alert 2026-040
С 2026 года личный вычет вырос с 11 млн до 15,5 млн VND в месяц (186 млн/год). Вычет на каждого иждивенца — 6,2 млн VND/мес (ранее 4,4 млн). Вычеты уменьшают налогооблагаемый доход до применения ставок.
Пример: при доходе 50 млн VND/мес вычитаем 15,5 млн VND → налогооблагаемая база 34,5 млн VND → 10 млн × 5% = 500 тыс. VND + 20 млн × 10% = 2 млн VND + 4,5 млн × 20% = 900 тыс. VND = итого 3,4 млн VND налога (~6,8% реальной ставки). Больше по уровням доходов — в нашем гайде по налогам для иностранцев.
Что платит нерезидент: 20% и только вьетнамский доход
Нерезиденты платят плоскую ставку 20% исключительно с доходов из вьетнамских источников. Зарплата от российского работодателя, фриланс для зарубежных клиентов, дивиденды с иностранных счетов — вьетнамским налогом не облагаются.
Личного вычета для нерезидентов нет. Годовую декларацию PIT подавать не нужно: работодатель удерживает 20% у источника, и это закрывает налоговые обязательства за год.
При невысоком вьетнамском доходе нерезидентский статус может оказаться финансово более выгодным: 20% без вычета против 5–10% с вычетом — считайте под свои цифры.
Какое налоговое соглашение действует между Россией и Вьетнамом?
Вьетнам подписал Соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с 80+ странами, и Россия входит в этот список — полный перечень стран-партнёров на Evershine CPA Vietnam. Соглашение действующее.
Это значит: налог, уплаченный в России с того же дохода, можно зачесть в счёт вьетнамского PIT — двойное налогообложение одного и того же источника устранено. Механика зачёта зависит от того, какой доход и где возник фактически: лучше уточнить конкретику у налогового консультанта с допуском к российскому и вьетнамскому законодательству.
Для сравнения: американцы в аналогичной ситуации хуже защищены — США и Вьетнам подписали СоИДН в 2015 году, но Сенат США его не ратифицировал. Договор не действует, и американцы используют механизмы Foreign Tax Credit или FEIE.
Что сделать после 183 дней: MST, декларация и штрафы
Налоговый номер (MST, Mã số thuế) — первый практический шаг. Для иностранцев это 10-значный номер (с июля 2025 вьетнамцы перешли на 12-значный гражданский ID, иностранцы по-прежнему получают отдельный MST по форме 05-ĐK-TCT). Если вы трудоустроены у вьетнамского работодателя, он обязан зарегистрировать вас в течение 10 рабочих дней. Налоговый орган выдаёт MST за 3 рабочих дня. Самозанятые и фрилансеры регистрируются самостоятельно на thuedientu.gdt.gov.vn.
Срок подачи декларации PIT для физлиц: 30 апреля года, следующего за отчётным (за 2025 год — 4 мая 2026 с учётом переноса из-за праздников). Работодатели подают финализацию до 31 марта.
Если покидаете Вьетнам раньше конца года: обязательная финальная декларация подаётся в течение 45 дней с даты выезда. Нарушение сроков — штраф от 2–5 млн VND (1–5 дней просрочки) до 15–25 млн VND (свыше 90 дней) по Постановлению №125/2020/ND-CP. Если налог не уплачен более 90 дней, дело может быть квалифицировано как уклонение от налогов с взысканием 1–3× от суммы.
Что меняет статус резидента на практике?
На низких доходах (до 30 млн VND/мес) резидентская прогрессивная шкала с вычетом 15,5 млн выгоднее нерезидентских 20%. На высоких — прогрессия нарастает быстро. По оценке ASEAN Briefing, при доходе 200 млн VND/мес нерезидент платит 40 млн (20%), резидент — около 57 млн (~28,5% реально).
Но статус — не выбор: если вы пробыли 183 дня, вы резидент, независимо от того, подавали декларацию или нет. Наличие СоИДН с Россией снижает риск двойного налогообложения, но не освобождает от вьетнамских процедур.
Подробнее о долгосрочных визовых вариантах для проживания во Вьетнаме — в отдельном гайде: статус ВНЖ, Work Permit и инвесторской визы меняет и иммиграционную, и налоговую картину.
Если вы уже близко к 183 дням и одновременно думаете о следующем визовом шаге — напишите мне в Telegram: расскажите ситуацию, я скажу, что реально доступно — визаран, e-visa или продление на месте.
Методология: откуда взяты цифры
Налоговые ставки, пороги и вычеты взяты из:
- PwC Vietnam Individual Tax Summary (март 2026) — правила резидентства, определение мирового дохода
- KPMG Vietnam GMS Flash Alert 2026-040 — новая шкала PIT по закону 109/2025/QH15
- Vietnam Briefing (2026) — анализ нового закона, изменение личного вычета
- InCorp Vietnam (июль 2026) — дедлайны PIT, MST, штрафы
- Acclime Vietnam (январь 2026) — гид по PIT для экспатов
- ASEAN Briefing (июль 2026) — правило 183 дней и примеры расчётов
- Evershine CPA Vietnam (июль 2026) — список стран СоИДН
Все данные действительны для зарплатного дохода с 1 января 2026 года. Порог по доходам ИП вырос до 500 млн VND/год с 1 июля 2026 (ранее 100 млн). Самозанятым рекомендуется уточнить нормы у зарегистрированного налогового консультанта во Вьетнаме.
Частые вопросы
Если я уехал в отпуск на месяц, обнуляется ли счётчик 183 дней?
Нет. Дни суммируются по всем въездам в течение периода. Краткосрочный выезд — визаран, поездка домой — не прерывает и не сбрасывает накопленный счёт. Счётчик идёт по суммарному присутствию, а не по непрерывному пребыванию.
Меня наняла российская компания, я работаю удалённо из Вьетнама. Должен ли я платить PIT?
Если вы пробыли в стране 183+ дня, вы налоговый резидент Вьетнама и обязаны декларировать мировой доход — включая зарплату российского работодателя. СоИДН между Россией и Вьетнамом позволяет зачесть уже уплаченный в России налог и не платить дважды, но декларацию всё равно нужно подать.
Когда нужно начать платить налог — с первого дня в стране или после 183 дней?
Если по итогам года вы стали резидентом, PIT применяется ко всему годовому доходу ретроактивно, а не только к периоду после 183-го дня. Работодатель в течение года может удерживать налог по нерезидентской ставке 20%, а при финализации пересчитывает по прогрессивной шкале.
Нужно ли мне самому регистрировать MST или это делает работодатель?
При найме к вьетнамскому работодателю MST регистрирует он, в течение 10 рабочих дней с начала работы. Если вы фрилансер или работаете на иностранного работодателя без вьетнамского юрлица, регистрироваться придётся самостоятельно — через налоговый портал thuedientu.gdt.gov.vn или в местном налоговом органе по месту проживания.
Что будет, если не подать декларацию?
Штраф по Постановлению №125/2020/ND-CP: от 2–5 млн VND при просрочке до 5 дней до 15–25 млн VND при просрочке свыше 90 дней. Плюс 0,03% в день на сумму неоплаченного налога. Если задолженность не погашена более 90 дней, дело может быть квалифицировано как уклонение с взысканием 1–3× от суммы.
